{"id":2252,"date":"2025-11-18T20:48:48","date_gmt":"2025-11-18T19:48:48","guid":{"rendered":"https:\/\/vannugteren.nl\/?p=2252"},"modified":"2025-11-21T21:33:28","modified_gmt":"2025-11-21T20:33:28","slug":"box-3-ab-2028","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/2025\/11\/18\/box-3-ab-2028\/","title":{"rendered":"Box 3 ab 2028"},"content":{"rendered":"\n

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Box 3 ab 2028

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Der Gesetzentwurf zu Box 3 auf der Grundlage des tats\u00e4chlichen Ertrags mit geplantem Inkrafttreten am 1. Januar 2028 wurde der Zweiten Kammer vorgelegt.<\/p>\n\n\n\n

Tats\u00e4chlicher Ertrag<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Wenn dieser Entwurf unver\u00e4ndert und rechtzeitig von der Zweiten und Ersten Kammer angenommen wird, wird in Box 3 ab (voraussichtlich) 2028 die tats\u00e4chliche Rendite Ihres Verm\u00f6gens besteuert. Diese tats\u00e4chliche Rendite umfasst alle direkten und indirekten Ertr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n

Direkte Ertr\u00e4ge<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Direkte Ertr\u00e4ge sind beispielsweise Zinsertr\u00e4ge aus Bank- und Sparkonten, Dividenden aus Kapitalanlagen und Mieteinnahmen.<\/p>\n\n\n\n

Indirekte Ertr\u00e4ge<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Indirekte Ertr\u00e4ge sind beispielsweise Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne und -verluste aus Kapitalanlagen und\/oder sonstigen Verm\u00f6genswerten. Neben diesen realisierten Ertr\u00e4gen z\u00e4hlen jedoch auch unrealisierte Ertr\u00e4ge. Die j\u00e4hrlichen Wertentwicklungen Ihrer Kapitalanlagen und sonstigen Verm\u00f6genswerte geh\u00f6ren somit ebenfalls zu Ihren indirekten Ertr\u00e4gen.<\/p>\n\n\n\n

Achtung!<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Bei Immobilien umfasst der indirekte Ertrag den Gewinn oder Verlust aus der Ver\u00e4u\u00dferung. Bei Immobilien brauchen Sie jedoch die j\u00e4hrliche Wertentwicklung nicht j\u00e4hrlich zu Ihren indirekten Ertr\u00e4gen hinzurechnen. Auch bei Anteilen an Start-ups und Scale-ups z\u00e4hlt die j\u00e4hrliche Wertentwicklung nicht, wohl aber der Gewinn oder Verlust bei Verkauf.<\/p>\n\n\n\n

Kostenabzug<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Bei der Berechnung Ihrer tats\u00e4chlichen Rendite k\u00f6nnen Sie Kosten wie gezahlte Zinsen, Kosten f\u00fcr ein Bankkonto, Kosten f\u00fcr den Kauf und Verkauf Ihrer Anlagen und sonstigen Verm\u00f6genswerte sowie die Unterhaltskosten Ihrer Immobilien ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n

Steuersatz<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der vorgeschlagene Steuersatz in Box 3 ab 2028 betr\u00e4gt 36 %. Sie zahlen dann 36 % Steuern auf Ihren tats\u00e4chlichen Ertrag, abz\u00fcglich eines steuerfreien Einkommens von 1.800 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n

Achtung!<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Wenn Sie in einem Jahr einen negativen Ertrag erzielen, k\u00f6nnen Sie diesen von den positiven Ertr\u00e4gen der folgenden Kalenderjahre abziehen. Es gilt jedoch eine Verlustschwelle von 500 \u20ac. Die ersten 500 \u20ac der negativen Rendite sind also nicht verrechenbar.<\/p>\n\n\n\n

Ab 2028?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Es ist noch lange nicht sicher, dass das neue Box-3-System 2028 in Kraft tritt. Um den geplanten Starttermin 1. Januar 2028 einhalten zu k\u00f6nnen, muss die Zweite Kammer sp\u00e4testens am 15. M\u00e4rz 2026 dem Gesetzentwurf zustimmen. Da die Regierung derzeit im R\u00fccktritt ist, ist unklar, ob die aktuellen Pl\u00e4ne umgesetzt werden und wenn ja, ob der Termin 1. Januar 2028 eingehalten werden kann.<\/p>\n\n\n\n

Achtung!<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Die Art und Weise, wie die tats\u00e4chliche Rendite ab 2028 in diesem Gesetzentwurf berechnet wird, weicht von der Art und Weise ab, wie die tats\u00e4chliche Rendite in den Jahren bis einschlie\u00dflich 2027 berechnet wird. Diese Berechnung ist in dem Gesetz zur Gegenbeweisregelung f\u00fcr die Box 3 enthalten, Dieses Gesetzes ist ab den 1. Juli 2025 inkraftgetreten.PaginaBlok<\/p>\n\n\n\n

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