Mit Urteil vom 13. November 2025 hat das Finanzgericht Berlin-Brandenburg eine richtungsweisende Entscheidung f\u00fcr in Deutschland ans\u00e4ssige Steuerpflichtige getroffen, die eine Ferienwohnung in den Niederlanden innerhalb von zehn Jahren mit Gewinn ver\u00e4u\u00dfern.<\/p>\n
Nach deutschem Steuerrecht unterliegen private Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus Immobilien grunds\u00e4tzlich der Besteuerung, wenn zwischen Anschaffung und Verkauf weniger als zehn Jahre liegen (\u00a7 23 EStG). Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den Niederlanden weist das Besteuerungsrecht f\u00fcr Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung unbeweglichen Verm\u00f6gens jedoch dem Belegenheitsstaat zu, also den Niederlanden (Art. 13 Abs. 1 DBA NL-DE).<\/p>\n
Deutschland kann nach der im Abkommen enthaltenen Subject-to-Tax-Klausel<\/em> nur dann besteuern, wenn die Eink\u00fcnfte im Quellenstaat nicht tats\u00e4chlich besteuert werden. Das Finanzamt vertrat die Auffassung, dass die niederl\u00e4ndische Box-3-Besteuerung keine Besteuerung des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns darstelle.<\/p>\n Das Finanzgericht hat diese Auffassung ausdr\u00fccklich zur\u00fcckgewiesen. Es stellt klar, dass die niederl\u00e4ndische Box-3-Steuer als tats\u00e4chliche Besteuerung im Sinne der Subject-to-Tax-Klausel anzusehen ist, da Wertsteigerungen von Immobilien \u00fcber den j\u00e4hrlich festgestellten WOZ-Wert fortlaufend in die niederl\u00e4ndische Steuerbemessungsgrundlage einflie\u00dfen. In diesem Zusammenhang verweist das Gericht unter anderem auf einen Fachbeitrag von Eric van Nugteren<\/strong>, verfasst gemeinsam mit einem deutschen Steuerberater und ver\u00f6ffentlicht in einem deutschen Praxisjournal f\u00fcr Steuerberater.<\/p>\n Deutschland ist daher an der Besteuerung des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns gehindert; der Gewinn bleibt steuerfrei und unterliegt lediglich dem Progressionsvorbehalt.<\/p>\n Quelle<\/strong> Mit Urteil vom 13. November 2025 hat das Finanzgericht Berlin-Brandenburg eine richtungsweisende Entscheidung f\u00fcr in Deutschland ans\u00e4ssige Steuerpflichtige getroffen, die eine Ferienwohnung in den Niederlanden innerhalb von zehn Jahren mit Gewinn ver\u00e4u\u00dfern. Nach deutschem Steuerrecht unterliegen private Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus Immobilien grunds\u00e4tzlich der Besteuerung, wenn zwischen Anschaffung und Verkauf weniger als zehn Jahre liegen (\u00a7 23 […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-2289","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-nicht-kategorisiert"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2289","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2289"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2289\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2296,"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2289\/revisions\/2296"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2289"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2289"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vannugteren.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2289"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 13.11.2025 \u2013 13 K 10170\/23
\nIm letzten Moment hat die Finanzbeh\u00f6rde Revision eingelegt. Der BFH wird also entscheiden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"