Effectieve Belastingdruk Duitsland maar heel iets hoger dan in Nederland

/in /door

Duitsland krijgt behoorlijk veel belastinggelden binnen. De belasting op winst is echter ook behoorlijk hoog. Zo rond de verkiezingen heeft de Bundesverband der Deutschen Industrie (www.bdi.eu) een studie gepubliceerd. http://www.bdi.eu/BDI-VCI-Steuerbelastung2013.pdf

Veel tabellen. Maar wat ook blijkt is dat Nederland qua belastingdruk lijkt op zijn oosterbuurman.

Wat blijkt, Japan gaat aan kop met 40,1%. Dan de VS met 36,5%, Frankrijk 34,2, Spanje 32,4 en dan Duitsland met 28,2%. Nederland komt meteen daarna met 27,5%.

Let wel, het gaat hier om de effectieve belastingdruk, niet om de nominale (gewoon de tarieven) belastingdruk. Dan komt Nederland veel lager in het rijtje voor met 25%. Duitsland staat dan met 31,2% op de zevende plek.

 

 

 

Duitse verkiezingen en de belastinggevolgen

/in /door

Duitsland heeft gestemd. De CDU/CSU van Merkel heeft meer dan 41% van de stemmen gekregen. Echter, de regeringspartner tot op heden, de FDP, heeft de kiesdrempel vrijwel nergens gehaald. Wel in in het Bundesland Hessen overigens. Door de Duitse kiesdrempel van 5% zijn zo 16% van de stemmen uiteindelijk “verloren” gegaan.
Vanmorgen hoorde ik dat de PvdA in de laatste peilingen nog maar 10 zetels zou krijgen. Dat de FDP niet meer in de Bundestag zit is ongeveer zo alsof de PvdA niet meer in onze tweede kamer zou zitten.

Nu moet er een nieuwe meerderheid gevormd worden. Of met de groene en linkse partijen, of met de SPD.
Met de SPD zal er verschil van inzicht zijn over de belastingplannen. Echter, grote veranderingen zullen niet te verwachten zijn. Wel loopt Merkel tegen het paradepaardje van de SPD aan, het minimumloon.
Een coalitie met Groen en Links wordt spannender. Groen Links wil een toptarief van 53% vanaf 60.000 euro. Vanaf een miljoen wordt een tarief van 75% voorgesteld. SPD heeft overigens 49% in gedachten, maar dan vanaf 100.000 euro.
Door de verkiezingen en het wegvallen van de FDP zal er onderhandeld moeten worden, waarbij een of meer van de belastingverhogende maatregelen wel een gematigde plek zal krijgen.
Het blijft interessant.

Privé gebruik auto en chauffeur, een kleine vergelijking

/in /door

Duitse belastingen lijken op de Nederlandse belastingen. Of andersom.  Maar soms is het lastig de appel en de peer te vergelijken, al is het beide fruit. Zo ook bij het belasten van het privé gebruik van de door de werkgever ter beschikking gestelde auto. In Nederland hebben wij het steeds  ingewikkelder gemaakt door de bijtelling van 0% tot 25% te laten variëren. In Duitsland werkt het weer anders. In principe wordt er per maand 1% van de “Listenpreis” als loon bijgeteld. Vervolgens wordt per maand de afstand van woning naar het werk maal 0,03% van de “Listenpreis” bijgeteld en tenslotte …mag 30 eurocent per kilometer reisafstand weer als kosten in aanmerking worden genomen.
O ja, alternatief kan er ook een “Fahrtenbuch” worden bijgehouden. Aan de hand daarvan mogen de echter kosten tussen privé en zakelijk worden verdeeld. De Duitsers zijn overigens bijzonder streng bij de eisen aan een dergelijke registratie.
Algemeen wordt aangenomen dat een Duitse auto goedkoper uitkomt. Bij lagere bijtellingen in Nederland en hogere “Listenpreise” in Duitsland hoeft dat niet altijd zo te zijn. Kortom… een spreadsheet biedt uitkomst.

Een recente uitspraak in Duitsland  (BFH, Urteil v. 15.5.2013 – VI R 44/11; gepubliceerd op 21.8.2013) geeft aan dat als de werkgever een chauffeur voor de ritten woon-werk ter beschikking stelt, dit ook een te belasten voordeel is. Het maakt niet uit of er tijdens deze rit al wordt gewerkt. Het Hof week hiermee nadrukkelijk af van een eerdere uitspraak. Alleen bij een echt bijzonder zakelijk belang (veiligheid?) kan hierop een uitzondering gemaakt worden.

In Nederland zijn we (nog) niet zo ver. Een auto met chauffeur leidt tot een bijtelling voor de auto, niet tot een bijtelling voor het “gebruik” van de chauffeur.

Waarom eigenlijk niet?

 

Duitse verkiezingen

/in /door

De afgelopen week waren er weer een paar momenten waarop wij met klanten aan het afwegen waren. Wat is nu handiger, belasting betalen in Nederland of Duitsland. Voor een groot deel heb je dat echt niet in de hand, maar zelf bij het maken van zakelijke afspraken is er wel enige marge. Ook bij de keuze of een salary-split handig is, komt deze afweging aan de orde.

Het is alleen lastig als niemand langdurig weet welke tarieven je nu met elkaar moet vergelijken.

In Nederland weten we dat het maximale inkomstenbelastingtarief 52% is. Voor werkgevers die werknemers hebben met meer dan 150.000 salaris komt daar nog een keer een percentage bij. Nu al voor de tweede keer (schat ik in) eenmalige extra heffing.

Maar dan Duitsland. In september zijn er verkiezingen. De partijen lopen zich warm. De oppositie heeft plannen om het toptarief va 42% naar 49% op te trekken en de splitting (partners* mogen de inkomens bij elkaar tellen en dan pas de tabel toepassen) minder toepasbaar verklaren. Ook moet er weer een vermogensbelasting komen. Het tarief van de erfbelasting zou moeten stijgen.

Bij de “groenen” alleen al zouden de belastingopbrengsten met 51,6 Miljard stijgen. Toch andere getallen dan bij ons.

* O ja. Splitting, de zgn. “zusammenveranlagung” was wettelijk alleen toegestaan bij gehuwden. Het hoogste Duitse Hof heeft het nu ook opengesteld voor ongehuwde partners.

Belastingparadijs en Steueroasen

/in /door

Belastingontwijken en ontduiken staat weer vol in de aandacht. In Nederland is het Boek “Het Belastingparadijs” van Van Geest, Van Kleef en Smits een bestseller. In de tweede kamer wordt in steeds andere formulering steeds dezelfde vraag  gesteld aan de staatssecretaris van Financiën: of Nederland echt geen belastingparadijs is. En hij maar ontkennen. Leo Stevens steekt hem in het financieel dagblad nog een hart onder de riem, maar of we het drooghouden? Nee, Nederland is geen belastingparadijs, maar Nederland vervult in een heleboel belastingbesparende structuren wel een handige rol en komt zo onder vuur te liggen.
Maar ook in Duitsland  is het thema populair. Nadat het beoogde belastingverdrag met Zwitserland uiteindelijk in de Bundesrat (parlement van de Bundeslanden) is tegengehouden, blijft men inzetten op het vol vervolgen van zondaars. Het aankopen van aangeboden CD’s (nog steeds op CD ?) is daarbij een beproefd middel. Het wereldwijd opduiken van een bestand met veel meer namen gooit olie op het vuur. Dan nog een manager van een bekende voetbalclub met geld in Zwitserland en meteen daarop een onderzoek naar de voorzitter van die club omdat hij een paar dure (echt dure) horloges niet fiscaal had laten toetsen..en ziedaar de stemming.
Eind april heeft de oppositie in de Bundestag een voorstel ingediend met vergaande voorstellen tegen belastingontduiken en ontwijken. Sommige gedachten gingen daarin erg ver. Het geheel anders insteken van de belastingverdragen was een idee, het uitbreiden van de Duitse belastingplicht voor allen die Duitser zijn (naar VS model) was een andere gedachten.
Dit voorstel is verworpen. Maar de verkiezen komen er aan. Spannend!